审计题库2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库终极模拟试卷246

1. [单选题]以下情况中，常常导致注册会计师认为被审计单位从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会是（）。

A. A、利用中介从事交易
B. B、市场需求大幅下降，所处行业的经营失败增多
C. C、难以应对技术改革、产品过时，利率或汇率调整等市场环境变化^{(market environment variety)}
D. D、竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不断下降

2. [单选题]下列情形中，给被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。

A. A、高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票^{(corporate stock)}的市场表现挂钩
B. B、公司正在申请融资
C. C、公司管理层能够凌驾于内部控制之上
D. D、认为单位对自身的待遇不公

3. [单选题]下列情形中不属于舞弊的是()

A. 为扭转被审计单位的亏损局面，虚构了一笔价值20万元的销售业务
B. 侵占资产
C. 由于在记录会计账簿时疏忽，将购入存货的成本20000元误记为2000元
D. 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

4. [多选题]A注册会计师在对东方公司20×9年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与财务信息虚假报告相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有()

A. 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况
B. 按照月份和产品线(或业务分部)比较当期与以往期间的收入
C. 通过函证和更直接的沟通方式(如询问、走访)向被审计单位的顾客确证销售合同的部分或全部条款以及是否存在附加协议
D. 按标签号分类排序以测试存货的标签控制，或按照存货的编号顺序检查是否存在漏计或重复编号

5. [单选题]下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是（）。

A. 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为
B. 注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C. 针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序
D. 即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

6. [单选题]当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会单独与被审计单位的治理层沟通的是（）。

A. 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
B. 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
C. 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
D. 识别出故意和重大的违反法律法规行为

7. [多选题]下列有关舞弊事项中，注册会计师可能与治理层沟通的有（）。

A. 管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实
B. 注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑
C. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权适当性的疑虑
D. 注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的管理层行为

8. [多选题]如果注册会计师发现下列事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的有（）。

A. 采购价格显著低于市场价格
B. 因系统设计存在问题，现有的信息系统不能提供交易凭证
C. 媒体的负面评论
D. 与在某国外注册的公司存在异常交易

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