某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、职工福利费(welfare expenses)、《企业所得税法》、主营业务收入(the income from main business)、国家统一会计制度、企业所得税纳税申报表、外商投资企业所得税(foreign direct investment enterprise in ...)、业务招待费支出、产品更新换代(product replacement and rentwal)、其他业务收入

[单选题]某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。

A. 1000
B. 1150
C. 1450
D. 1000

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[单选题]税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

A. 35
B. 21
C. 29.50
D. 27

[单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。

A. 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除
B. 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
D. 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

[单选题]税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

A. 销售费用的审核
B. 材料费用的审核
C. 工资的审核
D. 产品制造成本的审核

[多选题]下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。

A. 企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B. 国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C. 企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
D. 对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
E. 企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。

A. 单位价值较大的固定资产
B. 由于技术进步，产品更新换代^{(product replacement and rentwal)}较快的固定资产
C. 使用年限超过10年的固定资产
D. 上市公司的固定资产
E. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

[多选题]下列关于现行《企业所得税法》的说法中，正确的有（）。

A. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
B. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
E. 企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴

[多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

[多选题]对于外商投资企业所得税^{(foreign direct investment enterprise in)}纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

A. 企业分支机构之间支付的设备租金200万元
B. 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C. 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D. 给分支机构的拨款100万元
E. 企业向银行借入流动资金的利息47万元

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