2022税法题库城市维护建设税法和烟叶税法题库模拟考试题198

1. [单选题]关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()

A. A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B. B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C. C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D. D、城建税原则上可以单独减免

2. [单选题]某生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（位于市区），主要经营内销和出口业务，2015年3月实际向税务机关^{(tax authorities)}缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2015年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A. 2.80
B. 3.08
C. 2.52
D. 5.81

3. [单选题]根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A. 自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B. 进口环节缴纳增值税纳税人^{(vat payer)}同时也需缴纳城市维护建设税
C. 城市维护建设税实行行业规划税率
D. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

4. [单选题]位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

A. 810
B. 1120.24
C. 1265.63
D. 1334.23

5. [多选题]根据相关规定，以下说法正确的有（）。

A. 资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则
B. 不论"三税"采用何种退免形式，除出口退税外，随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加都可以退（返）还
C. 城建税原则上不单独减免，一般情况下，免征或者减征"三税"的，可同时免征或者减征城建税
D. 城建税和教育费附加均不适用税收征管法的规定

6. [多选题]下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（）。

A. 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
B. 海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税
C. 城建税的纳税期限分别与"三税"的纳税期限一致
D. 纳税人因延迟缴纳而补缴"三税"的，城建税应同时补缴

7. [单选题]位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关^{(tax authorities)}查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关^{(tax authorities)}缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A. 18.9
B. 19.74
C. 20.3
D. 25.34

8. [单选题]某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2016年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于县内的一处办公用房^{(office occupancy)}（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。

A. 21.14
B. 20.11
C. 20.60
D. 20.06

9. [多选题]下列选项中，属于城市维护建设税的作用的有（）。

A. 补充城市维护建设资金的不足
B. 调动了地方政府进行城市维护建设的积极性
C. 税款专款专用
D. 属于一种附加税

10. [单选题]位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关^{(tax authorities)}缴纳的城市维护建设税为（）。

A. 40万元
B. 41.5万元
C. 42.5万元
D. 44万元

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