2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、合同违约金、增值税一般纳税人(general vat payers)、公平交易原则、税前扣除额、主管税务机关

[单选题]2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 312.5
B. 450
C. 300
D. 412.5

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[单选题]某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 30
B. 100
C. 125
D. 35

[单选题]在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A. 8.93
B. 15
C. 7.85
D. 6.42

[单选题]母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（）。

A. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B. 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
C. 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（）元。

A. 19496.26
B. 20294.12
C. 23496.26
D. 29705.88

[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. C

[单选题]出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。

A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 30%

[多选题]根据印花税相关规定，下列表述正确的有（）。

A. 企业改制中经评估增加的资金按规定贴花
B. 在中国境外书立，适用于中国境内并在中国境内具备法律效力的应税凭证，应依照印花税的规定贴花
C. 建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据
D. 按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税
E. 应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额

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