2022涉税服务实务综合练习题库试题答案公布(04.19)

1. [单选题]九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏中填写的数据应为（）元。

A. 17000
B. 11115.52
C. 10415.52
D. 9250

2. [多选题]下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。

A. 本月“应税货物销售额^{(sales volume)}”栏数据等于本月一般货物销售额^{(sales volume)}和即征即退销售额^{(sales volume)}合计数
B. 本月“纳税检查调整的销售额^{(sales volume)}”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额^{(sales volume)}
C. 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致
D. 本月“进项税额转出^{(input tax turns)}”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额
E. “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款

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