2022企业涉税会计核算题库免费模拟考试题307

1. [单选题]某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

A. 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
B. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20
C. 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20
D. 借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

2. [单选题]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）”科目核算的是（）。

A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失

3. [单选题]某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格^{(price wihtout tax)}2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。

A. 借：银行存款737320贷：主营业务收入^{(the income from main business)}596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
B. 借：银行存款737320贷：主营业务收入^{(the income from main business)}630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C. 借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97
D. 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000

4. [多选题]某盐场2014年7月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的处理错误的有（）。（液体盐资源税的税额为8元／吨，固体盐资源税的税额为40元／吨）

A. 7月6日，销售自产的液体盐100吨：借：营业税金及附加800贷：应交税费-应交资源税800
B. 7月10日，将自产固体盐作为福利发放给员工，实发固体盐500吨；没有进行账务处理
C. 7月l5日，用于股东分配同体盐1吨：借：营业税金及附加40贷：应交税费-应交资源税40
D. 7月18日，缴纳部分资源税税款：借：应交税费-应交资源税840贷：银行存款840
E. 7月20日，用自产液体盐5000吨抵债未进行税务处理

5. [多选题]某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）

A. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为213200万元
B. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为205850元
C. 营业外支出金额为20593000元
D. 进项税额转出^{(input tax turns)}金额为203400元
E. 营业外支出金额为2260850元

6. [多选题]某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
B. 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入^{(the income from main business)}应交税费应交增值税（销项税额）

7. [多选题]甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。

A. 借：发出商品20000贷：库存商品20000
B. 借：应收账款10530贷：主营业务收入^{(the income from main business)}9000应交税费应交增值税（销项税额）1530
C. 借：应收账款11700贷：主营业务收入^{(the income from main business)}10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D. 借：销售费用1000贷：应收账款1000
E. 借：银行存款10700贷：应收账款10700

8. [多选题]资料同第12题，下列关于丙公司的账务处理正确的有（）。

A. 借：受托代销商品20000贷：受托代销商品款20000
B. 借：受托代销商品12000贷：受托代销商品款12000
C. 借：银行存款11700贷：应付账款10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款1700
E. 借：应付账款11700贷：银行存款10700主营业务收入^{(the income from main business)}1000

9. [多选题]2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2006年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税），则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200
B. 借：银行存款1000贷：营业外收入1000
C. 借：固定资产清理6贷：应交税费-应交营业税6
D. 借：固定资产清理195贷：营业外收入195
E. 借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50

10. [单选题]营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A. 营业外收入
B. 应交税费——应交增值税（减免税款）
C. 其他应收款
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

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