某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税

【名词&注释】

交易中心(central exchange)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、办公用品(office supplies)、增值税一般纳税人(general vat payers)、广告费用、完全相同(completely identical)、符合要求(meet the requirement)、法定期限、贷方余额(credit balance)

[单选题]某运输企业位于市区，实行"营改增"后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务： 　　(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 　　(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 　　(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。 　　(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 　　(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 　　(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。 　　(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 　　已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。 　　根据上述资料，回答下列问题：

该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A. 11.95
B. 8.3
C. 11.86
D. 11.30

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[多选题]下列关于资金需要量预测方法的表述中，正确的有( )。

A. 资金需要量预测的主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等
B. 因素分析法下需要考虑不合理资金占用额
C. 销售百分比法下，留存收益的增加会增加外部融资需求量
D. 直接随销售额变动的资产、负债属于敏感性项目
E. 固定资产占用的资金属于资金习性预测法下的变动资金

[单选题]2015年6月10日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。

A. 1800
B. 1890
C. 1930
D. 1905

[单选题] 立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年12月1日“应付职工薪酬”账户　　贷方余额^{(credit balance)}为1130万元，2012年12月发生如下与职工薪酬有关的事项： （1）12月10日,发放11月份职工工资980万元。 （2）12月10～20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.6万元。 （3）12月21日，公司根据下列事项计提本月赁费和折旧费：自2012年1月1日起，公司20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供车一辆，免费使用；每套住房年租金为3万元，每辆轿车年折旧为6万元。 （4）12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该空调每台成本6000元，市场售价9000元（不含增值税）。 （5）12月25日，公司根据2011年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利的福利额为120万元，实际支付辞退福利合计110万元。 （6）为稳定管理队伍，与10名中层管理人员签订如下协议：①以每套50万元的价格售予每位管理人员一套公寓；②每位管理人员必须自协议签订之日起服务10年，如违约则由公司无偿收回公寓。此协议于2013年初生效并当即执行。立华公司在2012年12月以每套80万元的价格购入10套公寓，假定不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。

2012年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的　　贷方余额^{(credit balance)}为（ ）万元。

A. 73.60
B. 93.60
C. 118.60
D. 183.60

[单选题]上市公司的下列业务中，符合重要性要求的是（ ）。

A. 本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用
B. 根据《会计准则》的要求，对　　贷款提取减值准备
C. 每一中期末都要对外提供中期报告
D. 将融资租入固定资产视作自有资产核算

[单选题]某境内上市公司2014年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2015年6月3日，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。

A. 上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B. 上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2015年的工资薪金扣除
C. 上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D. 上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除

[单选题]下列有关我国民事诉讼中处分原则的表述正确的是（）。

A. 民事诉讼中的处分，仅指当事人对实体权利的处分
B. 民事诉讼中的处分原则是建立在“私法自治”基础上的，当事人可以完全自由处分
C. 民事诉讼中当事人的处分权不是绝对的，要受人民法院的依法监督
D. 不同的当事人，处分权是完全相同^{(completely identical)}的

[多选题]根据行政诉讼法及相关法律规定，下列关于非诉行政案件的执行的说法中错误的有（）。

A. 非诉行政案件的被执行人只能是公民、法人或其他组织
B. 对从事生产、经营的纳税人所作出的生效的征税决定由税务机关自行强制执行
C. 行政机关申请人民法院强制执行其行政决定，应当自法定期限届满之日起6个月内提出
D. 执行对象为不动产的，由不动产所在地的中级人民法院受理
E. 行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的，可以自收到裁定之日起30日内向上一级人民法院申请复议

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