【名词&注释】
免抵退税额、增值税优惠政策(preferential principle of added-value)、机器设备(machinery equipment)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、非专利技术(non-patent technology)、增值税一般纳税人(general vat payers)、农业生产者(agricultural workers)、进项税额转出(input tax turns)
[多选题]下列各项中,应缴纳增值税的有()。
A. 纳税人提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B. 纳税人转让办公楼时一并销售的办公楼里的饮水机
C. 化工厂出租机器设备
D. 供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费
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[单选题]某增值税一般纳税人(general vat payers)企业,2014年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2014年7月起开始将该设备专门用于非应税项目,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出()。
A. 8500元
B. 7650元
C. 1800元
D. 6500元
[单选题]下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是()。
A. 小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B. 小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C. 个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人(general vat payers),专门从事进料加工业务,按实耗法计算,核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。
A. 17.12
B. 1.99
C. 2.52
[单选题]下列关于现行增值税优惠政策的表述,不正确的是()。
A. 一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策
B. 将土地使用权转让给农业生产者(agricultural workers)用于农业生产,免征增值税
C. 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税
D. 个人销售自建自用住房,免征增值税
[多选题]下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的有()。
A. 外购自用的小汽车
B. 因自然灾害发生损失的原材料
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 因管理不善发生损失的原材料
[多选题]全面营改增后,下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有()。
A. 融资性售后回租属于“租赁服务”,适用税率6%
B. 转让专利或者非专利技术(non-patent technology)属于“销售无形资产”,适用税率11%
C. 将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“不动产经营租赁服务”,适用税率11%
D. 将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“有形动产经营租赁服务”,适用税率17%
[多选题]下列营改增试点纳税人的一般纳税人中,可选择按简易计税方法缴纳增值税的有()。
A. 提供公共交通运输服务
B. 有形动产租赁服务
C. 提供电影放映服务
D. 装卸搬运服务
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