下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、会议纪要(conference summary)、无保留意见(clean opinion)、工商登记(industrial and commercial register)、审计报告类型(types of audit report)、具体情况(concrete conditions)、中国证券(china ' s securities)、补偿性控制(compensating control)、期初存货(beginning inventory)、发表意见

[多选题]下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

A. 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B. 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制^{(compensating control)}
C. 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]以下有关关联方审计的说法中正确的是（）

A. A、注册会计师在针对关联方及其相关交易的完整性实施审计程序时，为获取充分、适当的审计证据询问了前任注册会计师并了解到有关关联方的相关信息，此时直接可以得出关联方及其相关交易的披露是否完整的结论
B. B、只有企业当年发生了关联方交易，才需要在报表附注中披露有关关联方的信息，否则没有变化无需每年披露
C. C、上市公司的股权登记机构是工商登记机关
D. D、通过查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录可以帮助注册会计师识别被审计单位的关联方

[单选题]以下与期初存货^{(beginning inventory)}余额相关的论述中，正确的是（）

A. A、对于未能对期初存货^{(beginning inventory)}余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制
B. B、上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货^{(beginning inventory)}余额
C. C、监盘当前的存货数量并调节至期初存货^{(beginning inventory)}数量是不适当的
D. D、需要专门对期初存货^{(beginning inventory)}余额发表意见

[单选题]评价会计估计的合理性并确定错报时，注册会计师的判断正确的是（）

A. A、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
B. B、当审计证据支持点估计时，注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报
C. C、注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异不构成错报
D. D、管理层改变上期作出会计估计的方法时，注册会计师可认为会计估计被管理层错报

[多选题]会计估计审计中，注册会计师在评价管理层适用的假设的合理性时，其可能需要考虑（）。

A. A、单项假设是否显得合理
B. B、假设是否相互依赖且具有内在一致性
C. C、当将这些假设汇总起来考虑或结合其他假设考虑时，无论是对特定会计估计还是其他会计估计，这些假设是否显得合理
D. D、对于账面价值会计估计，假设是否恰当地反映可观察到的市场假设

[单选题]注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位运用持续经营假设编制了财务报表且作出了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为（）。

A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 保留意见或无法表示意见

[单选题]针对下列有关会计估计审计的提法中，不正确的是（）。

A. 获取充分、适当的审计证据，评价被审计单位作出的会计估计是否合理、披露是否充分，是注册会计师的责任
B. 注册会计师在针对会计估计实施风险评估程序时，无需了解其内部控制
C. 由于会计估计的主观性、复杂性和不确定性，管理层作出的会计估计发生重大错报的可能性较大，注册会计师应实施风险评估程序，确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险
D. 管理层为达到预期结果，可能会滥用会计估计，注册会计师应当注意识别和评估与会计估计相关的舞弊行为导致的重大错报风险

[多选题]下列有关应对会计估计重大错报风险的程序中，属于注册会计师应当确定的有（）。

A. 管理层作出会计估计的方法不同于上期的变化是否适合于具体情况
B. 管理层作出会计估计的方法是否恰当，是否得到一贯运用
C. 管理层是否恰当运用与会计估计相关的适用的财务报告编制基础的规定
D. 管理层作出的会计估计依据的条件是否确保不变

本文链接：https://www.51bdks.net/show/6gerj0.html