位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280

【名词&注释】

优惠政策(preferential policy)、违法行为(illegal activities)、教育费附加(education fee affixture)、增值税一般纳税人(general vat payers)、办公用房(office occupancy)、外贸公司(foreign trade company)、农业生产者(agricultural workers)、税务机关(tax authorities)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、经济制裁(economic sanction)

[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

A. 该企业应缴纳的营业税4万元
B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

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[单选题]某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。

A. 3.68
B. 4.6
C. 5.28
D. 6.08

[单选题]下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。

A. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
B. 即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还
C. 纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据
D. 因减免税而实行"三税"退库的，城建税不得同时退库

[多选题]某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有（）。

A. 缴纳增值税同时缴纳城建税
B. 返还增值税同时返还城建税
C. 缴纳增值税时，按比例返还已缴纳的城建税
D. 返还增值税时不返还城建税

[多选题]下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

A. 只缴纳车船税的个人
B. 某企业进口货物被海关代征的增值税
C. 某企业销售古旧图书直接免征的增值税
D. 某生产企业出口货物经批准免抵的增值税

[多选题]关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A. 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B. 由受托方代收、代扣"三税"的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C. 流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同"三税"在经营地按适用税率缴纳城建税
D. 城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"三税"税额之间的比率

[单选题]下列可以作为城建税计税依据的是（）。

A. 个人出租房屋缴纳的增值税
B. 单位缴纳的印花税
C. 企业缴纳的企业所得税
D. 企业缴纳的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}

[单选题]某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2016年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于县内的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。

A. 21.14
B. 20.11
C. 20.60
D. 20.06

[多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

A. 免征“两税”时应同时免征城市维护建设税
B. 对出口产品退还增值税的。不退还已缴纳的城市维护建设税
C. 纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税
D. 纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

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