涉税服务实务题库2022企业涉税会计核算题库模拟考试题153

1. [单选题]一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A. 应交税费-应交增值税（进项税额）
B. 应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 应交税费-应交增值税（减免税款）

2. [单选题]某企业2014年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应做的会计分录为（）。

A. 借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20
B. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20
C. 借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
D. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20

3. [单选题]某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格^{(price wihtout tax)}2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。

A. 借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000
B. 借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97
C. 借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97
D. 借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000

4. [多选题]某生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。

A. 企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70%，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费一应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）1190
B. 上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费一应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）952
C. 将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
D. 将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费一应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
E. 将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费一应交增值税（销项税额）30600

5. [多选题]下列项目中，属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

A. 支付的委托加工费
B. 随同加工费支付取得的已通过税务认证的增值税专用发票中注明的增值税
C. 支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D. 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E. 发出的用于委托加工物资的材料

6. [多选题]某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

A. 借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B. 借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000
C. 借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04
D. 借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000
E. 借：商品进销差价20000贷：主营业务成本20000

7. [多选题]下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A. 用于集体福利的外购货物
B. 管理不善造成被盗的购进货物
C. 自然灾害造成货物损失
D. 购入生产用机器设备
E. 用于企业在建工程的外购货物

8. [多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

9. [多选题]下列关于企业其他税费核算的会计处理正确的有（）。

A. 将企业自产的原煤用于企业下设的生产车间生产铁块，所耗用的原煤负担的资源税借：制造费用贷：应交税费应交资源税
B. 房地产企业销售新建商品房负担的土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费-应交土地增值税
C. 企业购入耕地建造厂房负担的耕地占用税借：在建工程贷：应交税费-应交耕地占用税
D. 企业购买印花税票，所负担的印花税借：管理费用贷：银行存款
E. 企业购入办公用车，每年负担的车船税借：管理费用贷：应交税费-应交车船税

10. [多选题]自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

A. 植物油
B. 液体乳及乳制品
C. 馒头
D. 酒及酒精
E. 月饼

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