某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩

【名词&注释】

外贸企业(foreign trade enterprise)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、电力公司(electric power company)、增值税专用发票(vat special invoice)、来料加工(tolling)、当期免抵退税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、“以旧换新”、主管税务机关

[单选题]某商场（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。

A. 商场应按115.2万元计算销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

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学习资料：

[单选题]某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()

A. A、2905.98元
B. B、3400元
C. C、4358.97元
D. D、5100元

[多选题]下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有()

A. A、银行销售金银的业务
B. B、邮政部门发行报刊
C. C、电力公司向发电企业收取的过网费
D. D、代销货物收取的手续费

[多选题]下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有()

A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 新办的小型商贸批发企业

[多选题]下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()

A. 来料加工复出口的货物
B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

[单选题]某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。

A. 0
B. 6万元
C. 9万元
D. 15万元

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年12月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。

A. 4940.17元
B. 5270元
C. 7264.96元
D. 7594.79元

[单选题]某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。

A. 8500
B. 7650
C. 1800
D. 6500

[单选题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期的计税销售额为（）万元。

A. 500
B. 450.45
C. 550
D. 476.19

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