销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括()

【名词&注释】

业务流程(business process)、销售收入(sales income)、银行存款(bank deposit)、销售费用(selling expense)、主营业务收入(the income from main business)、部门经理(department manager)、信用管理部门(credit management sectors)、主营业务成本(main business cost)、确凿证据(unambiguous evidence)、符合规定(conforming to prescribed)

[多选题]销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括()

A. 销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况
B. 销售和收款的管理情况
C. 销售退回的管理情况
D. 销售与收款交易授权批准制度的执行情况

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学习资料：

[单选题]被审计单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审计单位对现金折扣应作的正确会计处理是（）。

A. A、冲减当期主营业务收入
B. B、增加当期财务费用
C. C、增加当期主营业务成本^{(main business cost)}
D. D、增加当期销售费用

[多选题]下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（）。

A. A、在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性
B. B、开具账单，是指向客户寄送事先连续编号的销售发票
C. C、对于需要注销的坏账，应该获取货款无法收回的确凿证据^{(unambiguous evidence)}，经适当审批后及时作会计处理
D. D、坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款

[多选题]为了验证“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户”，注册会计师常用的控制测试包括（）。

A. A、检查销售发票副联是否附有发运凭证（或提货单）及销售单（或客户订购单）
B. B、检查客户的赊购是否经授权批准
C. C、检查销售发票连续编号的完整性
D. D、观察是否寄发对账单，并检查客户回函档案

[多选题]为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。

A. A、销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账
B. B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C. C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D. D、销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

[多选题]对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（）。

A. A、有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款
B. B、前后各期是否一致
C. C、发生坏账损失的原因是否清楚
D. D、有无授权批准

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，批准赊销信用的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

A. 赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关
B. 信用管理部门^{(credit management sectors)}与销售部门的职责分离与应收账款"计价和分摊"认定相关
C. 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"存在"认定直接相关
D. 信用部门经理签字后的销售单与应收账款"计价和分摊"认定相关

[多选题]注册会计师在确定被审计单位销售金额准确，与否的情况时，常用的控制测试有（）。

A. 检查尚未开具收款账单的发货和尚未登记入账的销售交易
B. 检查销售发票是否经适当的授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 检查有关凭证上的内部核查标记

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