按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、技术转让所得、分期付款方式(hire purchase basis)、主营业务收入(the income from main business)、居民纳税人(resident taxpayer)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、企业所得税纳税申报表、公平交易原则、企业所得税法规、主管税务机关

[多选题]按企业所得税法规定，下列不得提取折旧的固定资产有（）。

A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

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[单选题]温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。

A. A、65
B. B、61.55
C. C、60
D. D、66.25

[单选题]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

[单选题]某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

A. 0.75
B. 1.75
C. 2
D. 3

[单选题]2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。

A. 98万元
B. 119万元
C. 126万元
D. 140万元

[单选题]根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A. 税收滞纳金
B. 企业不征税收入用于支出所形成的费用
C. 提取的环境保护基金用于扩大再生产
D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

[多选题]外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

A. 无形资产摊销时
B. 企业清算时
C. 企业整体转让时
D. 企业年终决算时

[多选题]下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

A. 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％
C. 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50％
D. 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

[单选题]企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日

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