某黄酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月销售黄酒取得的不含税销售

【名词&注释】

金融工具(financial instrument)、低值易耗品(low priced and easily worn articles)、进项税额(input tax)、包装物押金、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、企业办公楼

[单选题]某黄酒厂(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})2016年4月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是( )万元。

A. 17
B. 17.85
C. 117.99
D. 18

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学习资料：

[多选题]符合金融负债定义，但同时具有某些特征的可售工具，应当分类为权益工具，这些特征有（ ）。

A. 合伙企业清算时合伙人可按持股比例获得合伙企业的净资产
B. 所有的入股款具有相同的特征
C. 合伙企业仅有以金融资产回购该工具的合同义务
D. 合伙人持股期间可获得的现金流量总额，实质上基于该工具存续期内企业的损益、已确认净资产的变动、已确认和未确认净资产的公允价值变动
E. 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

[单选题]某典当行是增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，采用简易办法征收增值税，2015年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票^{(plain invoice)}注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税( )万元。

A. 2.45
B. 2.91
C. 5.26
D. 5.66

[单选题]以下属于税额式减免的项目是( )。

A. 零税率
B. 免征额
C. 核定减免率
D. 跨期结转

[单选题] 2016年7月和8月的生产经营情况如下： (1)7月份： ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库。 ②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业办公楼的建造。 ③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的不含税运输费用10万元，并取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 ④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物公路运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税普通发票^{(plain invoice)}；出口销售货物取得销售额500万元。 (2)8月份： ①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。 ②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票^{(plain invoice)}，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业8月份应退税额为( )万元。

A. 7.46
B. 54.6
C. 23.40
D. 0

[单选题]某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税( )万元。

A. 3
B. 3.51
C. 1.67

[单选题]某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票^{(plain invoice)}上注明销售额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票^{(plain invoice)}，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。

A. 22.78
B. 28.78
C. 39.08
D. 39.95

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