下列项目中，应该根据有关科目余额减去其备抵科目余额后，计算填

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、制造费用分配(application of manufacturing expenses)、以前年度损益(previous annual profit and loss)、增值税一般纳税人(general vat payers)、年度利润总额、国债利息收入、增值税小规模纳税人

[多选题]下列项目中，应该根据有关科目余额减去其备抵科目余额后，计算填列到资产负债表的项目有（）。

A. 长期股权投资
B. 资产减值损失
C. 短期借款
D. 应收账款

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[单选题]2012年1月1日，甲企业按面值发行5年期、分期付息到期还本（每年的12月31日支付利息）、年利率6%（不计复利）、面值总额为2000万元的债券。2013年12月31日"应付债券"科目的账面余额为（）万元。

A. 2360
B. 2240
C. 2000
D. 2120

[单选题]2013年1月10日，A公司销售给B公司一批商品，售价200万元，成本为l50万元，双方适用的增值税税率均为l7%，款项尚未支付，2013年3月15日，B公司发现该批商品存在一定的外包装问题，但不影响质量和正常的使用，故要求A公司给予一定的折让，经核实产品确实存在包装瑕疵，经协商，A公司同意给予3%的销售折让，假定不考虑其他相关因素，下列说法正确的是（）。

A. 2013年1月10日A公司不应确认收入
B. 2013年3月15日A公司应冲减3月份收入6万元
C. 2013年3月15日A公司应冲减3月份成本4.5万元
D. 2013年3月15日A公司应计入“以前年度损益调整”借方6万元

[单选题]某企业2018年度利润总额为220万元，其中国债利息收入15万元，因合同违约赔款10万元，缴纳行政罚款20万元，假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2018年度所得税费用为（）万元。

A. 56.25
B. 58.75
C. 55
D. 62.5

[单选题]关于费用要素的归集和分配，下列表述中正确的是（）。

A. 不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失
B. 实行三包企业在产品出售后发现的废品应包括在废品损失内
C. 辅助生产成本采用计划成本分配，实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额应当全部计入生产成本
D. 制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品机械化程度相差不多的企业

[单选题]某企业适用的所得税税率为25%，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A. 140
B. 150
C. 135
D. 142.75

[单选题]下列各项中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}取得的增值税专用发票
B. 增值税一般纳税人^{(general vat payers)}取得的普通发票
C. 增值税小规模纳税人取得的增值税专用发票
D. 增值税小规模纳税人取得的普通发票

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