审计题库2022第二章审计业务对独立性的要求题库模拟冲刺试卷274

1. [单选题]如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系^{(close relationship)}或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。

A. A、将该审计项目组成员调离审计项目组
B. B、没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平
C. C、会计师事务所拒绝承接该业务
D. D、如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务

2. [单选题]以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。

A. A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响
B. B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平
C. C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平
D. D、向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响

3. [多选题]以下属于客户的关联实体的有（）。

A. A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B. B、受到客户直接或间接控制的实体
C. C、在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D. D、客户拥有直接经济利益的实体，客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

4. [单选题]审计项目组成员与公众利益实体的审计客户董事之间是主要近亲属关系，以下防范措施中，最恰当的是（）。

A. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当终止该项审计业务
B. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当安排关键审计合伙人复核该审计项目组成员的工作
C. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当向审计客户提出暂停该主要近亲属的工作
D. 将该审计项目组成员调离审计项目组，否则会计师事务所应当与审计客户治理层讨论暂停该主要近亲属的工作

5. [单选题]在ABC会计师事务所为B公司（上市公司）执行审计业务的同时，W公司也提出委托要求，因此ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所存在下列关系，其中即使EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC会计师事务所接受W公司审计业务的关系是（）。

A. 使用共同的名字、字号和标识
B. 定期交流客户资料、收费等信息
C. 拥有共同的经营战略和质量控制政策
D. 共同分担开发审计方法的成本

6. [多选题]以下不同事务所或实体构成的联合体中，可能被视为网络的有（）。

A. 如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，应被视为网络
B. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络
C. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络

7. [多选题]在下列（）情形中，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平^{(acceptable level)}。

A. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
B. 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
C. 当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
D. 为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

8. [多选题]下列关于收费的说法中，正确的有（）。

A. 如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响
B. 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响
C. 会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D. 会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的

9. [多选题]下列实体可认定为公众利益实体的有（）。

A. 上市公司
B. 保险公司
C. 银行
D. 电信公司

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