某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每

【名词&注释】

宗教仪式(ritual)、个体工商户(individual business households)、未分配利润(undistributed profit)、汽车修理(vehicle repair)、增值税专用发票(vat special invoice)、营业执照(business license)、可辨认资产(recognized assets)、增值税一般纳税人(general vat payers)、债务人财产(property of debtors)、可辨认净资产公允价值

[单选题]某汽车制造企业属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税； 　　(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； 　　(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。 　　其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。

A. 13.2
B. 15.75
C. 22
D. 25.4

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列用地免征城镇土地使用税的有( )。

A. 盐场的盐滩用地
B. 非营利性老年服务机构自用土地
C. 企业厂区内的铁路专用线用地
D. 既向居民供热又向工业企业供热的供热企业
E. 举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地

[多选题]甲企业是托运方，与乙运输企业和丙运输企业签订了一份货物联运合同，合同约定由乙运输企业将货物从北京运输至郑州，再由丙企业从郑州运输至广州。合同上约定，由甲乙双方结算运费共35万元，运输完成之后再由乙企业支付丙企业运费25万元。关于该业务印花税的说法中正确的有( )。

A. 甲企业按照10万元作为计税依据计算缴纳印花税
B. 甲企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税
C. 乙企业按照35万元和25万元作为计税依据分别计算缴纳印花税
D. 乙企业按照35万元作为计税依据计算缴纳印花税
E. 丙企业不缴纳印花税

[多选题] 长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）为了建造一栋厂房，于2013年11月1日专门从某银行借人5000万元（假定长江公司向该银行的借款仅此一笔），借款期限为2年，年利率为6%，利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造，与承包方签订的工程合同的总价款为7977万元，该工程已于2013年11月1日正式动工兴建，当日用银行存款向承包方支付工程款1000万元。假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，每月按30天计算。 (1)2014年发生的与厂房建造有关的事项如下：1月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1000万元；4月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1000万元；7月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1000万元：10月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1000万元；11月1日，用银行存款向承包方支付工程进度款1977万元；12月31日，工程全部完工，达到预定可使用状态并投入使用。长江公司还需要支付工程尾款1000万元。 假定，取得专门借款后，长江公司先以专门借款支付工程进度款，不足部分以自有资金支付。上述专门借款闲置资金2013年、2014年取得的收益为177万元（已存入银行）。 (2)2015年发生的与所建造厂房和债务重组有关的事项如下：1月31日，办理厂房工程竣工决算，与承包方结算的工程总价款为7977万元。同日工程交付手续办理完毕，剩余工程款尚未支付。11月1日，长江公司发生财务困难，无法按期偿还于2013年11月1日借入的到期借款本金和利息。按照借款合同，公司在借款逾期未还期间，仍然必须按照原利率支付利息，如果逾期期间超过2个月，银行还将加收1%的罚息。11月10日，银行将其对长江公司的债权全部划给资产管理公司。12月1日，长江公司与资产管理公司达成债务重组协议，债务重组日为12月1日，与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。有关债务重组及相关资料如下：①资产管理公司首先豁免长江公司所有积欠利息。②长江公司用一辆小轿车和一栋别墅抵偿债务640万元。小轿车的原价为150万元，累计折旧为30万元，公允价值为90万元。该别墅原价为600万元，累计折旧为100万元，公允价值为550万元。两项资产均未计提减值准备。③资产管理公司对长江公司的剩余部分债权实施债转股，资产管理公司由此获得长江公司普通股1000万股（每股面值1元），每股市价为4元。 (3)2016年发生的与资产置换有关的事项如下：12月1日，长江公司由于经营业绩滑坡，为了实现产业转型和产品结构调整，与资产管理公司控股的乙公司（该公司为房地产开发企业）达成资产置换协议。协议规定，长江公司将前述新建厂房、部分库存商品和一块土地的使用权与乙公司所开发的商品房和一栋自用的办公楼进行置换。资产置换日为12月1日。与资产置换有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续均于当日办理完毕。其他有关资料如下：①长江公司所换出库存商品的账面余额为400万元，换出土地使用权的账面余额为2500万元，累计摊销500万元，公允价值分别为200万元和1800万元；长江公司已为库存商品计提了202万元的跌价准备，没有为土地使用权计提减值准备。长江公司所换出的新建厂房的公允价值为6000万元。长江公司对新建厂房采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为210万元。②乙公司用于置换的商品房和办公楼的账面价值分别为4000万元和1200万元，公允价值分别为6500万元和1500万元。 假定不考虑与厂房建造、债务重组和资产置换相关的增值税等税费，非货币性资产交换具有商业实质。 根据上述资料，回答下列问题：

下列有关长江公司对资产置换业务相关表述中正确的有( )。

A. 该非货币性资产交换以公允价值计量
B. 长江公司换出土地使用权影响损益的金额为200万元
C. 长江公司换出库存商品影响损益的金额为2万元
D. 长江公司换出厂房影响损益的金额为6000万元

[单选题]2014年4月2日，甲公司与丙公司签订购买丙公司持有的乙公司（非上市公司）70%股权的合同。甲公司与乙公司在发生该交易之前没有任何关联方关系。 　　（1）甲公司以银行存款2000万元以及一项固定资产为对价取得乙公司70%股权，该项固定资产账面价值为4000万元，公允价值为6000万元。甲公司为取得股权发生审计评估费200万元。 　　（2）2014年6月30日办理完毕股权过户手续，并对乙公司董事会改组，取得乙公司控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为9900万元，其中：股本为6000万元，资本公积为900万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2700万元。 　　（3）2014年6月30日乙公司可辨认资产^{(recognized assets)}、负债的公允价值与其账面价值仪有一项资产存在差异，即管理用固定资产的账面价值为800万元，公允价值为900万元。乙公司预计该项固定资产未来仍可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。固定资产的折旧年限、折旧方法及预计净残值均与税法规定一致。 　　（4）甲公司2014年9月销售100件产品给乙公司，每件售价8万元，增值税税率为17%，每件成本7.5万元，乙公司2014年对外销售60件。 　　（5）乙公司2014年7月1日至12月31日实现净利润1000万元，提取法定盈余公积100万元；2014年12月31日宣告分派现金股利200万元。 　　（6）甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

2014年末应确认的少数股东权益金额为（ ）万元。

A. 3157
B. 3277
C. 3197
D. 3237

[单选题]在代理个体工商户变更与工商登记内容无关的税务登记申报时，税务师应当向原税务机关提供的证件、资料不包括( )。

A. 工商营业执照
B. 纳税人变更登记内容的有关证明文件
C. 税务机关发放的原税务登记证副本
D. 税务机关发放的原税务登记表

[单选题]甲公司因不能清偿到期债务且资产不足以抵偿债务而申请破产清算，人民法院于2013年12月1日受理了破产申请后，指定A会计师事务所为管理人。下列各项中，管理人无权追回的是（）。

A. 甲公司董事长王某利用职权侵占甲公司财产20万元
B. 2013年6月1日，甲公司为原来没有财产担保的欠付乙公司的100万元债务提供了财产担保
C. 甲公司与丙公司签订融资租赁合同，承租的价值200万元的生产设备
D. 甲公司与丁公司串通一致，虚构了其欠付丁公司一笔100万元的债务，并清偿完毕

[多选题]下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。

A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B. 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C. 在中国境内无住所，但在境内居住的一个纳税年度中，多次离境累计不超过180日的，不扣减其在华天数
D. 在中国境内无住所，但在中国境内居住满五年的个人，从第六年起的以后各年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
E. 在中国境内无住所，但居住1年以上而未超过5年的个人，对其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税

[多选题]长江公司为上市公司，系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，购买商品适用增值税税率为17%（假设没有其他税费），原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，长江公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2016年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 　　资料一： 11月份，A材料的购进与发出业务如下： 　　(1)3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 　　(2)4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 　　(3)5日，从外地X单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元。款项及运杂费已用银行存款支付，材料尚未收到。 　　(4)15日，收到本月5日从外地X单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克为供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 　　(5)16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 　　资料二： 　　生产车间生产甲产品的资料如下： 　　(1)甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 　　(2)11月初，甲在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 　　(3)11月共发生直接人工和制造费用535000元。 　　(4)11月共完工甲产品260件。 　　(5)11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。假定各工序在产品的完工进度均为50%。长江公司采用约当产量法计算确定本月完工产品和期末在产品成本。 　　资料三： 12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账面价值为35000元，开具的增值税专用发票上注明材料价款为26000元。不考虑其他相关税费。 　　根据上述资料，回答下列问题：

假设大海公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，对应收长江公司款项按20%计提坏账准备，将债务重组收到的A材料作为库存商品管理，不考虑其他相关税费。有关债务重组的会计处理，正确的有( )。

A. 以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得计入营业外收入
B. 长江公司因债务重组确认对损益的影响金额为900元
C. 以非现金资产清偿债务的，债权人应将重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失计入营业外支出
D. 大海公司因债务重组确认对损益的影响金额为2420元

本文链接：https://www.51bdks.net/show/60n0lg.html