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A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下:(1)A公司于20

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    应纳税所得额(taxable amount of income)、公司所得税(corporate income tax)、递延所得税(deferred income tax)、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、所得税税率(rate of income tax)、所得税收益、应交所得税、所得税处理、所得税资产

  • [单选题]A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下:(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。(5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

  • A. B

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  • 学习资料:
  • [单选题]下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是()。
  • A. 赊购商品
    B. 从银行取得的短期借款
    C. 因确认保修费用形成的预计负债
    D. 因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

  • [单选题]2012年1月1日,A公司向其50名中层以J二管理人员每人授予5000份现金股票增值权,服务满4年后,自2015年12月31日起可根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元,截至2014年年末共有5人离职,预计2015年没有离职人员,2014年末该股票增值权的公允价值为每份12元。假定按税法规定因股份支付计提的职工薪酬中,每年未超过50万元的部分,允许在实际发生时税前扣除,超过50万元的部分不得在税前扣除。下列关于人公司该项股份支付业务的所得税处理,正确的是()。
  • A. 2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异
    B. 2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元
    C. 2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产
    D. 2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38.13万元

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