某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这

【名词&注释】

控制程序(control program)、明细账(detail account)、审计报告(audit report)、主营业务收入(the income from main business)、银行存款余额调节表

[单选题]某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。

A. A、交易授权
B. B、职责划分
C. C、凭证与记录控制
D. D、独立稽核

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[多选题]下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。

A. 销售合同的谈判和订立相互分离
B. 登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
C. 登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
D. 由销售部门批准赊销

[单选题]为了证实在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

A. 审查12月31日的银行存款余额调节表
B. 函证12月31日的银行存款余额
C. 审查12月31日的银行对账单
D. 审查12月份的支票存根

[单选题]对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（）。

A. A、认真纪录
B. B、及时给予答复
C. C、立即修改审计报告
D. D、修订审计方案

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