所得税纳税申报和纳税审核题库2022终极模拟试卷106

1. [单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

A. 发出商品的日期
B. 合同约定的收款日期
C. 收到货款的日期
D. 初次收款货款的日期

2. [单选题]税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。

A. 国家发行的金融债券利息收入
B. 取得国债转让收益
C. 从设立在深圳的联营企业分回的投资收益
D. 接受捐赠的收入

3. [单选题]2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。

A. 3.75
B. 2.5
C. 4.38
D. 5.83

4. [单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A. 逾期缴纳所得税的滞纳金
B. 逾期缴纳的企业所得税
C. 向投资者支付的红利
D. 企业转让资产的账面净值

5. [单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。

A. 2
B. 3
C. 1.8
D. 1.3

6. [多选题]某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。

A. “销售费用”应当填列200万元
B. “销售费用”应当填列220万元
C. “管理费用”应当填列46万元
D. “管理费用”应当填列76万元
E. 三项期间费用共计308万元

7. [单选题]下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业^{(foreignsole investment enterprises)}
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业

8. [单选题]某企业2013年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。

A. 10
B. 130
C. 220
D. 350

9. [多选题]关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A. 酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B. 商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C. 酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D. 企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E. 企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费^{(technological development expenses)}不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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