2022涉税服务实务综合练习题库试题讲解(04.18)

1. [单选题]某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（）。

A. 4604.27元
B. 3478.06元
C. 5478.06元
D. 5914.95元

2. [多选题]税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2014年12月份，企业有一笔账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的包装物押金，该公司2013年11月收取包装物押金时，企业账务处理为：借：银行存款5000贷：其他应付款5000企业已结账，则税务师应做的纳税调整分录包括（）。（已知该企业适用增值税税率17%，企业所得税税率25%，不考虑其他税种）

A. 借：营业外收入5000贷：其他业务收入4273.50应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
B. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
C. 借：应交税费-应交所得税181.63贷：本年利润181.63
D. 借：本年利润726.50贷：应交税费-应交增值税（销项税额）726.50
E. 借：利润分配-未分配利润544.87贷：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}544.87

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