境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、未分配利润(undistributed profit)、可收回金额(recoverable amount)、辅助生产成本、增值税专用发票(vat special invoice)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、增值税一般纳税人(general vat payers)、其他业务收入、辅助生产费用的分配、特许权使用费所得

[单选题]境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

A. 250
B. 200
C. 150
D. 100

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[多选题]公允价值变动应计入 （　　）。

资料一：甲公司发生下列业务：（1）2*14年1月1日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2*13年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2 600万元（其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2*14年1月8日，甲公司收到该笔债券利息50万元。（2）假定2*14年6月30日,甲公司的B公司债券的公允价值为27 800 000元,2*14年12月31日, 甲公司购买的该笔债券的公允价值为25 600 000万元。（3）2*15年初，甲公司收到20*4年利息。（4）2*15年3月2日，甲公司以28 000 000出售了全部债券。请回答问问题：甲公司购入债券的入账价值为（　　）万元。

A. B

[多选题]2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是(    )元。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 X公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年12月1日有关科目余额如下： 有关科目余额表单位：元 (4)X公司2014年12月发生如下经济业务： ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20．n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日，购人原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产i000元；计提管理用固定资产折旧15000元。 ⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。 根据上述资料，下列选项表述正确的是(    )。

A. D

[多选题]交互分配时，应编制的会计分录是（　　）。

要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示：项目运输车间机修车问待分配费用2400元4700元供应劳务数量8000公里9400工时 运输车间 400工时机修车间500公里 各部门耗基本生产车间产品生产(记入“生产成本”)3000公里4600工时用劳务量 基本生产车问一般耗用(记入“制造费用”) 2500公里 3400工时行政管理部门2000公里1000工时采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。(计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计人管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。)运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是（　　）。

A. B

[多选题]2014年该办公楼应计提的固定资产减值准备为（　　）万元。

要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

A. A

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