2022涉税服务实务题库企业涉税会计核算题库考试题118

1. [单选题]Maffucci综合征属于（）

A. A.骨组织肿瘤B.软骨组织肿瘤C.纤维组织^{(fibrous tissue)}肿瘤D.骨髓组织肿瘤E.滑膜组织肿瘤

2. [单选题]试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。

A. 应交税费——应交增值税（进项税额）
B. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费——未交增值税
D. 应交税费——增值税留抵税额

3. [单选题]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。

A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B. 一般纳税人将自产产品用于基建工程
C. 一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D. 一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失

4. [单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。

A. 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B. 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D. 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94

5. [多选题]下列关于包装物押金处理正确的有（）。

A. 随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
B. 随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税
C. 销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
D. 包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税营业外收入
E. 随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交消费税

6. [多选题]某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
B. 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

7. [多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

8. [多选题]某商业企业（增值税一般纳税人）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元。同时，该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售，收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有（）。

A. 向消费者个人销售金银首饰负担的消费税借：营业税金及附加4048.29贷：应交税费-应交消费税4048.29
B. 单独计价的包装盒负担的消费税借：其他业务收入100贷：应交税费-应交消费税100
C. 单独计价的包装盒负担的消费税借：营业税金及附加100贷：应交税费-应交消费税100
D. 以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
E. 以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加1282.05贷：应交税费-应交消费税1282.05

9. [多选题]某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。

A. 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000） 贷：应交税费—未交增值税（30000）
B. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000） 贷：应交税费—未交增值税（70000）
C. 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）
D. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000） 贷：应交税费—未交增值税（80000）
E. 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000） 贷：应交税费—未交增值税（100000）

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