丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完

【名词&注释】

固定资产(fixed assets)、业务流程(business process)、实质性程序、审计工作底稿(audit working paper)、重复记录(repeat record)、年度财务报表(annual financial statement)、明细账户(subsidiary account)、完整性问题、期末余额(ending balance)、应付账款审计(audit of account payable)

[单选题]丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制要求中，与负债“完整性”认定关系最为密切的控制措施是（）。

A. A、会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性
B. B、验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
C. C、验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致
D. D、独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性

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[单选题]在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

A. A、编制请购单的部门
B. B、验收部门
C. C、应付凭单部门
D. D、供应商

[单选题]乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（）。

A. A、计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印
B. B、长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动
C. C、访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工
D. D、处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对

[单选题]注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。

A. A、订购单与验收单金额和数量不符
B. B、缺失连续编号的验收单
C. C、供应商名称与其代码不匹配
D. D、验收单重复

[单选题]下列各项中，不属于付款交易的截止测试的是（）。

A. A．选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
B. B．确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
C. C．追踪付款至期末的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付
D. D．询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间

[单选题]注册会计师在对甲公司2009年度财务报表进行审计时，发现该公司2008年6月20日开始自行建造的一条生产线，2009年6月1日达到预定可使用状态，2009年7月1日办理竣工决算，2009年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2009年该设备应计提的折旧额为()万元。

A. 240
B. 120
C. 100
D. 80

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，验收商品环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

A. 验收单与应付账款的存在认定有关
B. 验收单、请购单都需要连续编号控制
C. 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D. 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏

[多选题]应付账款审计^{(audit of account payable)}工作底稿中显示的下列准备实施的审计程序中，恰当的有（）。

A. 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序
B. 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C. 某一应付账款明细账户^{(subsidiary account)}期末余额^{(ending balance)}为零，决定仍然可能将其列为函证对象
D. 由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证

[多选题]注册会计师对被审计单位2013年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。

A. 确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录
B. 追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付
C. 询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间
D. 选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间

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