税法题库2022资源税法和土地增值税法题库考前点睛模拟考试126

1. [单选题]下列各项中，征收资源税的是（）。

A. 人造石油
B. 已税原煤加工的洗选煤
C. 与原油同时开采的天然气
D. 地面抽采煤层气

2. [单选题]某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。

A. A、10
B. B、12
C. C、16
D. D、20

3. [单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)

A. A、90.1
B. B、162.2
C. C、170.2
D. D、173.4

4. [多选题]下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。

A. 土地征用及拆迁补偿费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 前期工程费

5. [单选题]下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）

A. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D. 已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的

6. [多选题]下列有关资源税的表述，正确的有（）。

A. 自2014年12月1日起，纳税人开采原煤对外销售以及将其开采的原煤加工为洗选煤销售，从价计征资源税
B. 外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C. 对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D. 除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

7. [单选题]北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。

A. 37.76
B. 38.6
C. 38.12
D. 38.23

8. [单选题]下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）。

A. 全国平均预征率为5%
B. 东部地区省份预征率不得低于2%
C. 中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%
D. 西部地区省份预征率不得低于1%

9. [多选题]根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。

A. 开采的石油天然气
B. 钢铁厂进口的铁矿石
C. 未税原煤加工的洗选煤
D. 开采的煤矿瓦斯

10. [多选题]下列关于资源税的表述，正确的有（）。

A. 纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B. 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C. 纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D. 原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

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