2022审计题库第一章对舞弊和法律法规的考虑题库模拟冲刺试卷278

1. [多选题]评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。

A. A、内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B. B、内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C. C、内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D. D、内部审计人员对舞弊风险的看法

2. [单选题]下列不属于侵占资产手段的是()

A. 将个人费用在单位列支
B. 盗取或挪用货币资金、实物资产或无形资产
C. 在为单位购买钢材时收取回扣
D. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏

3. [单选题]有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是()

A. 当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险
C. 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D. 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制

4. [多选题]下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中没有说明舞弊的“动机或压力”因素的有()

A. 内部控制存在缺陷
B. 管理层或治理层的个人经济利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响
C. 管理层与注册会计师的关系异常或紧张
D. 管理层或业务人员^{(business operation personnel)}受到更高职级管理层或治理层对财务或经营指标过高要求的压力

5. [单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A. 盘点日
B. 审计报告报出日
C. 审计报告日
D. 审计工作完成日

6. [单选题]注册会计师A于2010年3月5日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月4日账面库存现金余额^{(cash balance)}为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2010年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额^{(cash balance)}应为()元。

A. 2500
B. 1000
C. 2300
D. 1300

7. [单选题]在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。

A. 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 甲公司高级管理人员缺乏士气

8. [单选题]注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取的措施是（）。

A. 改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B. 使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C. 针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D. 考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

9. [多选题]在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

A. 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响
B. 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等
C. 受被审计单位内部控制影响的其他调整
D. 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

10. [多选题]下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有（）。

A. 对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
B. 管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
C. 管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势
D. 高层管理人员、法律顾问或治理层频繁更换

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