位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一

【名词&注释】

科技进步(scientific and technological progress)、应纳税所得额(taxable amount of income)、土地增值税(increment tax on land value)、业务招待费(business entertainment)、教育费附加(education fee affixture)、部委管理的国家局、土地使用证(land use certificate)、房地产开发公司、计税毛利率、土地增值额(increment amount on land value)

[单选题]位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。

A. 41.25
B. 42.08
C. 48.08
D. 48.38

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[单选题]某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（）元。

A. 500
B. 520
C. 550
D. 560

[单选题]关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。

A. 耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B. 占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D. 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

[多选题]下列按产权转移书据计税贴花的有（）。

A. 土地使用权出让合同
B. 土地使用权转让合同
C. 商品房销售合同
D. 发电厂与电网之间的购销电合同
E. 专利权转让合同

[单选题]某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证^{(land use certificate)}并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

A. D

[单选题]个人取得的下列所得，可免征个人所得税的是（）。

A. 残疾人个人出租住房取得的所得
B. 保险赔款
C. 县政府颁发的科技进步奖金
D. 外籍个人从外商投资企业取得的利息所得

[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以结转以后年度扣除的有（）。

A. 业务招待费
B. 广告费用
C. 职工教育经费
D. 福利费
E. 工会经费

[单选题]某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。

A. 60
B. 70
C. 180
D. 260

[单选题]中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（）。

A. 国务院的直属机构
B. 国务院的办事机构
C. 国务院部委管理的国家局
D. 国务院的组成部门

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