【名词&注释】
进项税额(input tax)、免抵退税额、销售业务(selling operation)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、加工出口(processing for export)、出口货物免抵退税、增值税一般纳税人(general vat payers)、外贸公司(foreign trade company)、同类产品(similar products)
[单选题]北京某外贸公司(foreign trade company)2016年8月份购进及出口情况如下:第一次购进电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:6.12,退税率为13%)该笔出口业务应退增值税()元。
A. 13559
B. 13598
C. 15106
D. 17782
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[多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工,6月份加工完毕并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金13.4万元,另委托其他企业提供运输劳务,取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本80万元(无同类产品(similar products)售价),9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务),该公司下列税务处理正确的有()
A. A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B. B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C. C、7月销项税为14.96万元
D. D、9月份进项税为13.4万元
[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人(general vat payers),专门从事进料加工业务,按实耗法计算,核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2014年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为()。
A. 17.12万元
B. 1.99万元
C. 2.52万元
D. 0万元
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