某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、职工教育经费、时间性差异(timing difference)、相关规定(relevant regulations)、职工福利费(welfare expenses)、居民纳税人(resident taxpayer)、广告费和业务宣传费、税务机关(tax authorities)、会计制度与税收法规

[单选题]某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。

A. 375万元
B. 355万元
C. 325万元
D. 305万元

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[单选题]下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()

A. A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%
B. B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%
C. C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%
D. D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

[单选题]依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）

A. A、业务招待费用产生的差异B、职工福利费用产生的差异C、职工工会费用产生的差异D、职工教育费用产生的差异

[单选题]企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人^{(resident taxpayer)}的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关^{(tax authorities)}报送扣缴企业所得税报告表。

A. 代扣之日起7日内
B. 代扣之日起10日内
C. 次月10日内
D. 次月15日内

[多选题]企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A. 麻类种植
B. 油料种植
C. 林木种植
D. 远洋捕捞

[多选题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B. 企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据
C. 企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除
D. 上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B. 该项股权收购免于征收企业所得税
C. 非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D. 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

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