【名词&注释】
必典考网发布"甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为1"考试试题下载及答案,更多中级经济师(财政税收)的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网中级经济师频道。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
(1)销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款34000元,同时收取包装物押金10000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。
(5)企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1000000元,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
根据以上资料,回答下列问题:
从小规模纳税人处购进的原材料,正确的会计账务处理为( )。
A. 借:原材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额) 8500
贷:银行存款 58500
B. 借:原材料 50000
应交税费--应交增值税(进项税额) 1500
贷:银行存款 51500
C. 借:原材料 48543.69
应交税费--应交增值税(进项税额) 1456.31
贷:银行存款 50000
D. 借:原材料 50000
贷:银行存款 50000
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学习资料:
[单选题]北京市某经认定的技术先进型服务企业,2014年度实现的产品销售收入2200万元,支付合理的工资薪金总额180万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费85万元,职工福利费65万元,职工教育经费50万元,利润总额为280万元。根据以上资料,回答下列问题:
该企业2014年度应纳企业所得税为( )万元。
A. 58.395
B. 94.85
C. 56.91
D. 97.325
[多选题]个人转让股权时,主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有( )。
A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
B. 申报的股权转让收入明显偏高且无正当理由的
C. 未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
D. 转让方无法提供股权转让收入的有关资料
E. 转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
[单选题]委托代销销售方式下,销售收入的实现时间为( )。
A. 收到代销清单的当天
B. 收到代销款的当天
C. 发出代销货物的当天
D. 双方协商的日期
[单选题]一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法是( )。
A. 增收减支
B. 动用结余
C. 发行公债
D. 向中央银行借款或透支
[单选题]某企业2011年1月份,因办公楼失窃,《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同,合同金额100万元,办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元,计提盈余公积100万元,吸收投资300万元,取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份,贷款500万元,应付利息5万元;投综合财产保险一份,保额1000万元,交纳保险费4万元;投机动车保险3份,保险金额50万元,保险费全额10800元。要求回答以下问题:
该企业合计应纳的印花税为( )元。
A. 2510.8
B. 2560.8
C. 2210.8
D. 7541
[单选题]一般纳税人的下列销售行为中时,应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。
A. 典当业销售死当物品
B. 销售自己使用过的固定资产
C. 销售旧汽车
D. 销售旧游艇
[单选题]下列各行为主体中,可以作为纳税担保人的是( )。
A. 具有纳税担保能力的公民个人
B. 国家权力机关
C. 国家行政机关
D. 国家检察机关
[多选题]经济税源调查分析的方法有( )。
A. 进度分析
B. 趋势分析
C. 因素分析
D. 财务分析
E. 季节变动分析
[单选题]根据现行关税政策,下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A. 关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物
B. 从关税区运往非保税区的货物
C. 国际组织无偿赠送的物资
D. 从国外进口用于生产保健品的生产设备
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