2022财务与会计题库流动负债题库模拟冲刺试卷155

1. [单选题]某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为30万元，进项税额转出^{(input tax turns)}7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月"应交税费-未交增值税"明细科目的月末借方余额为（）万元。

A. 6
B. 6.6
C. 7.5
D. 11.7

2. [单选题]2012年，甲公司因操作技术和操作系统升级，需要裁减一部分员工。员工是否接受裁减是可以选择的。甲公司调查发现，预计将发生补偿金额500万元的可能性为50%，发生300万元补偿金额的可能性为30%，发生200万元补偿金额的可能性为20%。为职工转岗发生的培训费可能需要支付200万元。假定不考虑其他因素，进行上述辞退计划，应确认的应付职工薪酬是（）万元。

A. 500
B. 380
C. 700
D. 580

3. [单选题]A公司为一上市公司。2013年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2013年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2015年12月31日A公司估计的100名管理人员的离开比例为10%。假设剩余90名职员在2015年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。则因为行权A公司应确认的资本公积（股本溢价）金额为（）元。

A. 36000
B. 300000
C. 306000
D. 291000

4. [单选题]甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。

A. 1.1
B. 0.44
C. 0.66

5. [多选题]2013年7月A公司拟将购买的100套全新的公寓以优惠价格向职工出售，该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。该公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万元。假定该100名职工均在2013年7月购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年。下列有关100套全新公寓向职工出售的会计处理，正确的有（）。

A. 出售住房时计入长期待摊费用^{(long-term unamortized expenses)}的金额为2200万元
B. 出售住房时冲减固定资产账面价值11600万元
C. 本年摊销时，借记"生产成本"科目，贷记"应付职工薪酬"科目80万元
D. 本年摊销时，借记"管理费用"科目，贷记"应付职工薪酬"科目30万元
E. 上述非货币性职工福利不通过"应付职工薪酬"科目核算

6. [多选题]下列项目中，应通过"应付职工薪酬"科目核算的有（）。

A. 无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费
B. 无偿提供给职工使用租赁住房等资产的租金
C. 以现金结算的股份支付
D. 以权益结算的股份支付
E. 支付给职工超额劳动的奖金

7. [单选题]2009年初，乙公司为其200名中层以上职员每人授予100份现金股票增值权，这些职员从2009年1月1日起在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使。乙公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：第一年有20名职员离开乙公司，乙公司估计还将有15名职员离开；第二年又有10名职员离开公司，公司估计还将有10名职员离开；第三年又有15名职员离开。第三年末，有70人行使股份增值权取得了现金。第四年末，有50人行使了股份增值权。第五年末，剩余35人也行使了股份增值权。根据上述资料，回答下列问题。

A. C

8. [单选题]下列关于交易性金融负债的说法中，不正确的是（）。

A. 企业发行交易性金融负债，发生的交易费用借记“投资收益”
B. 交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目
C. 资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目
D. 偿付交易性金融负债时，持有期间的公允价值变动需要转入投资收益

9. [单选题]某饮料生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

A. 100
B. 117
C. 120
D. 140.4

10. [多选题]下列各项税金中，构成相关资产成本的有（）。

A. 用于直接出售（售价高于受托方计税价）的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税
B. 用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税
C. 用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额
D. 收购未税矿产品代收代缴的资源税
E. 对外销售产品应交的资源税

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