甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收

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[多选题]甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 (4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 (5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。

A. 工资、薪金总额100万元
B. 职工教育经费1.5万元
C. 职工福利费15万元
D. 工会经费1万元

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[多选题]劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。( )

A. 对

[多选题]某企业2013年发生下列经济业务： （1）3月份预收甲公司货款50000元，4按约发出应税消费税的货物，开具增值税发票注明：含增值税的销售额为198900元，增值税率17%；从价计征的消费税率30%。 （2）4月份委托加工一批应税消费税的货物，支付加工费30000元。于5月15日加工完成收回是按规定由受托方代收代缴了消费税。 （3）5月20日进口一批应税消费税的消费品，当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的有（ ）。

A. 预收款方式销售货物的，应于3月份申报缴纳消费税
B. 预收款方式销售货物的，应于4月份申报缴纳消费税
C. 委托加工应税消费品的，应于4月份由受托方代收代缴消费税
D. 委托加工应税消费品的，应于5月份由受托方代收代缴消费税

[单选题]陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是（ ）。

A. 保险赔款
B. 技术咨询报酬
C. 出租住房的租金
D. 公司债券利息

[多选题] A公司原由投资者甲和投资者乙共同出资成立，每人出资200000元，各占50%的股份。经营两年后，投资者甲和投资者乙决定增加公司资本，同时有一新投资者丙要求加入A公司。经有关部门批准后，A公司实施增资。将实收资本增加到900000元。经三方协商一致，完成下述投资后，三方投资者各拥有A公司300000元实收资本，并各占A公司1/3的股份，各投资者的出资情况如下： （1）投资者甲以一台设备投入A公司作为增资，该设备原价180000元，已提折旧95000元，投资合同约定的价值为180000元（假定不考虑增值税）。 （2）投资者乙以一批原材料投入A公司作为增资，该批材料账面价值105000元，投资合同约定的价值为110000元，应交增值税18700元，投资者乙已开具增值税专用发票。 （3）投资者丙以银行存款投入A公司390000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

根据事项（3），投资者丙投入现金，A公司应确认（ ）。

A. 银行存款增加390000元
B. 实收资本增加390000元
C. 实收资本增加300000元
D. 资本公积增加90000元

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

5月份该企业应交未交的增值税额为（ ）万元。

B. 0.47
C. 2.97
D. 2.5

[多选题]某企业为增值税一般纳税企业，A材料日常核算采用计划成本法。A原材料的计划成本为每千克200元。A原材料期初库存为30000千克，实际成本总额为5940000元，材料成本差异（借方）60000元。该企业本月发生如下经济业务： （1）1月5日购入A材料5000千克，每千克购入价格为185元，另支付运杂费用40000元，保险费用5000元。A材料经验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。为购入该材料，发生采购人员差旅费用3000元。 （2）1月10日甲车间生产产品领用A材料10000千克。 （3）1月15日购进A材料12000千克，每千克购入价格为205元，另支付运杂费用10000元，保险费用2000元。材料验收入库。购入A材料相关的款项以银行存款支付。 （4）1月20日乙车间领用A材料20000千克。 上述购入原材料价格均为不含增值税价格。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据资料（1），下列各项中，材料入库会计处理结果正确的是（ ）。

A. 借：原材料 1000000 贷：材料采购 970000 材料成本差异 30000
B. 借：原材料 1000000 贷：材料采购 973000 材料成本差异 37000
C. 借：原材料 1000000 贷：材料采购 1000000
D. 借：材料采购 30000 贷：材料成本差异 30000

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