甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、大修理支出、增值税一般纳税人(general vat payers)、经营性国有资产管理体制、政府预备费、新的历史阶段(new historical stage)、生产经营活动的、外出经营活动税收管理证明、主管税务机关、特许权使用费所得

[单选题]甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：

在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。

A. 55
B. 10
C. 5

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[单选题]某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

进口原材料的进项税额是（ ）元。

A. 30600
B. 31150
C. 31161
D. 31216

[多选题]固定资产的大修理支出，是指同时符合下列( )的支出。

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
C. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
E. 修理支出达到取得固定资产原值50%以上

[单选题]行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（ ）提出处理意见。

A. 非行政单位
B. 本级政府
C. 行政单位
D. 财政部门

[单选题]标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（ ）的成立。

A. 银监会
B. 国资委
C. 财政部
D. 证监会

[单选题]下列关于固定资产税务处理的表述，不正确的是（ ）。

A. 停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧
B. 未使用的房屋不得计提折旧
C. 以经营租赁方式租出的固定资产，出租方计提折旧
D. 以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

[单选题]纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A. 10
B. 15
C. 30
D. 45

[单选题]决定动用本级政府预备费的权力属于( )。

A. 上级人民代表大会
B. 本级人民代表大会
C. 上级政府
D. 本级政府

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