2022企业所得税法题库考前模拟考试293

1. [单选题]投资资产成本不得扣除的是（）。

A. 企业对外投资期间的
B. 企业转让投资资产
C. 企业处置投资资产
D. 企业维护投资资产

2. [单选题]下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。

A. 税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B. 享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C. 享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D. 享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

3. [单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。

A. 60%
B. 50%
C. 40%
D. 30%

4. [单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C. 企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
D. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

5. [多选题]企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。

A. 政府规定标准的职工基本养老保险^{(basic endowment insurance)}支出
B. 政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C. 职工家庭财产保险费用支出
D. 企业厂房保险支出

6. [多选题]按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。

A. 生产性生物资产损失
B. 坏账损失
C. 股权（权益）性投资损失
D. 存货的盘亏损失

7. [多选题]下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。

A. 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B. 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C. 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D. 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

8. [单选题]某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

A. 152
B. 62
C. 15
D. 90

9. [多选题]下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C. 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除
D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

10. [多选题]在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。

A. 对外投资期间不得扣除
B. 对外投资期间可以平均扣除
C. 对外投资时，可以一次性扣除
D. 转让或处置时准予扣除

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