2022涉税服务实务题库所得税纳税申报和纳税审核题库精编在线题库(05月28日)

1. [单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

A. 未使用的固定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

2. [单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。

A. 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除
B. 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
D. 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

3. [多选题]某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。

A. 固定资产清理净收益
B. 废料销售收入
C. 购货时向销售方收取的违约金
D. 购货时取得的现金折扣
E. 销售货物时收取的包装物租金

4. [多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定^{(policy and stipulation)}下列表述正确的有（）。

A. B, C, D, E

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