非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所

【名词&注释】

职工教育(staff education)、应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、非金融企业(non-financial enterprise)、持续时间(duration)、工资总额(gross payroll)、纳税申报表(tax return)、纳税义务人(taxpayer)、利息支出(interest exchange)、主管税务机关

[单选题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。

A. 按25%
B. 按20%
C. 减按10%
D. 减按15%

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学习资料：

[单选题]我国现行税法规定，年所得（）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

A. 8
B. 10
C. 12
D. 15

[单选题]某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

A. 按照收到全部款项时确认收入的实现
B. 按照全部完工时确认收入的实现
C. 按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

[单选题]某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。

A. 375
B. 125
C. 100
D. 75

[单选题]根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%

[多选题]下列关于企业所得税的纳税申报表^{(tax return)}的说法中正确的有（）。

A. A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，并汇算清缴D.企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表^{(tax return)}，并汇算清缴，结清应缴应退税款

[多选题]关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A. A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出^{(interest exchange)}，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

[多选题]下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A. A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.年终奖D.保险赔款E.抚恤金

[多选题]个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。

A. 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
B. 具有合理性的无偿让渡股权或股份
C. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的
D. 申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
E. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

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