涉税服务实务题库2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库模拟练习题135

1. [单选题]企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A. 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B. 一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
C. 某企业购入原材料用于建造厂房
D. 某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

2. [单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

3. [单选题]下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的是（）。

A. 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
B. 自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人^{(vat payer)}不得开具公路、内河货物运输业^{(freight transportation industry)}统一发票
C. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字增值税专用发票
D. 自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统

4. [单选题]某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。

A. 0.85
B. 0.30
C. 0.88
D. 0.54

5. [单选题]某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（）。

A. 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
B. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元
D. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

6. [多选题]下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。

A. 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C. 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D. 一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
E. 融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

7. [多选题]依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C. 以已税白酒连续生产的高档白酒
D. 以已税润滑油为原料生产的润滑油
E. 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

8. [多选题]消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。

A. 纳税人将自产的白酒换取生产用酒精
B. 纳税人将自产的卷烟用于招待客户
C. 纳税人用自产的小汽车换取原材料
D. 纳税人将委托加工收回的化妆品加价销售
E. 纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所

9. [多选题]以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。

A. 某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税
B. 某商场销售电视机，支付给运输企业的运费
C. 某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工
D. 某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批
E. 某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票

10. [多选题]防伪税控企业发生下列（）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

A. 减少分开票机
B. 增加分开票机
C. 被取消一般纳税人资格
D. 被暂时停止提供增值税专用发票
E. 依法注销税务登记，终止纳税义务

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