2022涉税服务实务题库货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库试题答案(05.21)

1. [单选题]下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A. 出租车公司^{(taxi companies)}向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B. 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务^{(air transport service)}
C. 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D. 航空地面服务属于航空运输服务^{(air transport service)}的范围

2. [单选题]对于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。

A. 审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B. 审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款^{(account payable)}”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C. 审核“其他应付款^{(account payable)}”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
D. 对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题

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