下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。

【名词&注释】

分支机构(branch)、企业所得税法(enterprise income tax law)、增值税专用发票(vat special invoice)、营业税税率、金融债券(financial bond)、税务师事务所、农作物新品种(new crop varieties)、合法经营(lawful operation)、以前年度(previous year)、主管税务机关

[单选题]下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。

A. 生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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[单选题]下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。

A. 存货保管人对盘亏的情况说明
B. 存货盘点表
C. 税务机关有关责任认定的批复文件
D. 存货计税成本确定依据

[单选题]境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）

A. 5.33
B. 3.75
C. 25
D. 5

[单选题]某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 23

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股10000股，取得收入100万元，该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售原值，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

B. 20
C. 21.25
D. 25.25

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有（）。

A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植所得
D. 林产品的采集所得
E. 农作物新品种^{(new crop varieties)}的培育所得

[多选题]境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。

A. 企业集团组织结构说明及生产经营概况
B. 企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录
C. 企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
D. 企业集团举债能力及融资结构情况的分析
E. 企业法律身份证明文件

[单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度^{(previous year)}购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. B

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营^{(lawful operation)}资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

A. B

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