纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地

【名词&注释】

以旧换新、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、分期付款方式(hire purchase basis)、纳税义务人(taxpayer)、普通发票(plain invoice)、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、特许权使用费所得

[判断题]纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税^{(land use tax)}的纳税地点由国家税务总局确定。()

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[单选题]()是税法最基本的要素。

A. 纳税主体
B. 征税对象
C. 税目
D. 税率

[单选题]2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A. 2.4
B. 4
C. 1
D. 0.6

[多选题]以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）

A. A、个人提供专利权所得
B. B、个人提供著作权所得
C. C、个人出版图书的所得
D. D、个人转让专有技术的所得

[多选题]某油田开采销售原油，应缴纳的税种有（）

A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 资源税

[多选题]下列各项中，属于关税纳税义务人的有（）

A. A．进口货物的发货人
B. B．进口货物的收货人
C. C．出口货物的发货人
D. D．出口货物的收货人

[多选题]根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

A. 企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B. 股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失
C. 债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D. 企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

[多选题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年2月有关生产经营业务如下：(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。(4)销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)要求：

A. (1)①交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万确认为销售收入，企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税有误。 ②销售给特约经销商的汽车50辆，销售折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入，因此计算的增值税有误。 ③销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金，价格明显偏低，应该核定计税依据，由于没有同类销售价格，应该采用组成计税价格计算的，企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税有误。 ④销售2008年购买的汽车，应该按照4%计算税额再减半征收，企业没有计算有误。 ⑤企业购进在建建筑物配套使用的通风设备，进项税额不得抵扣，企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。 ⑥对于装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额，企业计算抵扣的进项税额有误。 ⑦对从小规模纳税人购进货物支付的运费也是可以抵扣进项税额，进项税额计算有误。 ⑧对于发生的原材料的损失中的运费的进项税额计算有误，应该是2.79÷(1-7%)×7%，企业将属于运费的进项税额按照原材料的税率计算进项税额转出^{(input tax turns)}，计算有误。 (2)2012年2月应缴纳的增值税 =450×17%+102+5×10×(1+8%)÷(1-9%)×17%-[102+20×7%+1.2+2×7%-(35-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%]+65.52÷(1+4%)×4%×50%=90.79(万元) 应补缴增值税=90.79-78.95=11.84(万元)

[单选题]某珠宝首饰店为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年4月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元；销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元；采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。

A. A．162735.04
B. B．190400
C. C．319658.12
D. D．374000

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