资源税法和土地增值税法题库2022全套模拟试题311

1. [单选题]大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用^{(development cost)}为()万元。(开发费用^{(development cost)}扣除比例为9%)

A. A、1664
B. B、1653
C. C、1497.6
D. D、1487.7

2. [多选题]根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C. 房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

3. [多选题]取得土地使用权所支付的金额包括（）。

A. 纳税人所支付的土地出让金
B. 按照国家有关规定补交的土地出让金
C. 向原土地使用权人实际支付的地价款
D. 按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

4. [多选题]下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A. 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳
C. 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，应向开采地申报缴纳
D. 省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳

5. [单选题]下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）。

A. 自营开采海洋油气资源的油气田
B. 2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田
C. 2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田
D. 自营开采陆上油气资源的油气田

6. [单选题]2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。

A. 1230
B. 1350
C. 1370
D. 1850

7. [单选题]自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

A. 居住所在地
B. 纳税人经常居住地^{(habitual residence)}
C. 办理过户手续所在地
D. 自行选择的纳税地点

8. [单选题]独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。

A. 开采数量
B. 销售数量
C. 收购数量
D. 使用数量

9. [多选题]下列货物中，应征收资源税的有（）。

A. 自产井矿盐
B. 外购原煤自制煤炭制品
C. 进口铁矿石
D. 开采铁矿石

10. [多选题]下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

A. 将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B. 将使用过的旧房赠与子女
C. 将使用过的旧房出租
D. 将使用过的旧房换取债券

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