下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )

【名词&注释】

现金结算(cash settlement)、企业所得税汇算清缴、银行存款(bank deposit)、诉讼参与人(participant in criminal proceeding)、增值税专用发票(vat special invoice)、库存商品(merchandise inventory)、增值税一般纳税人(general vat payers)、网络广告业务、交付使用(initiation into service)、行政机关负责人

[单选题]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )

A. 企业所得税只能分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

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[多选题]留存收益是企业内源性股权筹资的主要方式，下列各项中，属于该种筹资方式特点的有( )。

A. 筹资数额有限
B. 不存在资本成本
C. 不发生筹资费用
D. 改变控制权结构
E. 不发生用资费用

[多选题]以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有（ ）。

A. 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收项目
B. 企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具，应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额
C. 企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益
D. 资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益
E. 处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生的运输费为9万元，增值税为0.99万元、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为( )万元。

A. 4511.70
B. 4513.35
C. 4514.07
D. 4514.70

[单选题]A公司销售给B公司一批库存商品，A公司收到B公司签发的商业承兑汇票面值为82.5万元。到期日由于B公司财务困难，经修改债务条件，A公司同意将此债务延期一年，并按8%年利率计算延期1年的利息，债务本金减到60万元，免除剩余债务，但附或有条件，如果展期期间B公司取得利润，原免除的债务一并归还，如果亏损则不再归还。A公司已计提坏账准备5万元。则A公司的债务重组损失是（ ）万元。

A. 17.5
B. 12.7
C. 22.5
D. 25.2

[多选题]某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年6月，企业登记为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年6月发生以下业务： 　　(1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元（含增值税）。 　　(2)发布网络广告，取得广告收入1000万元（不含增值税），支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元、增值税6万元。 　　(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元（不含税）。软件交付使用^{(initiation into service)}后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10.6万元（含税）。 　　(4)销售2016年度上市公司财经信息数据库光盘2000张，取得收入117万元（含税）。 　　(5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税1.3万元，全部用于增值税应税项目。假定当月取得的增值税专用发票均已经过主管税务机关认证并允许当月抵扣。问题：根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。

A. (1)远程培训业务应确认增值税销项税额=106/(1+6%)x6%=6（万元） 　　(2)网络广告业务应确认的增值税销项税额=1000×6%=60（万元） 　　(3)转让软件著作权业务应确认的增值税销项税额=100×6%=6（万元） 软件维护服务应确认的增值税销项税额=10.6／(1+6%)×6%=0.6（万元） 　　(4)销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额=117/(1+17%)x17%=17（万元） (5)该财经网站当月应纳增值税=(6+60+6+0.6+17)-(6+1.7+1.3)=80.6（万元）。

[单选题]下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是( )。

A. 外购的无形资产
B. 自创的商誉
C. 自行研发符合资本化的无形资产
D. 受赠获取的无形资产

[单选题]某公司于2016年9月20日对一条生产线进行更新改造，该生产线原价为2000万元，预计使用年限为8年，已经使用2年，预计净残值为0，未计提减值准备，采用年限平均法计提折旧。更新改造过程中领用本公司产品一批，计入在建工程的价值为184万元，发生人工费用100万元，领用工程用物资280万元（不含增值税）；用一台400万元的部件替换原价为450万元的原部件（被替换部件已无使用价值，残值为0）。该改造工程于当年12月31日达到预定可使用状态并交付生产使用，该生产线生产产品当期全部对外销售。不考虑其他因素，该生产线的生产和改造影响2016年利润总额的金额为( )万元。

A. -187.5
B. -337.5
C. -525
D. -637.5

[多选题]广西自治区某县公安局以超速驾驶为由给予冯某罚款200元，冯某不服向该县法院提起行政诉讼，关于本案的审理，下列说法不正确的有（）。

A. 县公安局及其工作人员不得干预、阻碍人民法院受理本案
B. 县公安局及其工作人员可以在特殊情形下，授意人民法院不受理本案
C. 县政府负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭
D. 人民法院应当用当地民族通用的语言、文字进行审理和发布法律文书
E. 人民法院应当对不通晓当地民族通用的语言、文字的诉讼参与人提供翻译

[多选题]下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有( )。

A. 初始确认时按企业承担负债的公允价值计量
B. 在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量
C. 等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用
D. 在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者权益
E. 在行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益

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