某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。

【名词&注释】

免抵退税额、矿产资源补偿费(compensation fees for mineral resources)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、主营业务收入(the income from main business)、库存商品(merchandise inventory)、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，以下不得抵扣进项税额的有（）。

A. 采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票
B. 从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张
C. 外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
D. 为职工活动室外购乒乓球台

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[单选题]某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

A. 借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
B. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
C. 借：库存商品^{(merchandise inventory)}40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）40
D. 借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 教育费附加
D. 车辆购置税

[多选题]某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品^{(merchandise inventory)}应交税费应交增值税（销项税额）
B. 外购的库存商品^{(merchandise inventory)}因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品^{(merchandise inventory)}
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品^{(merchandise inventory)}应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品^{(merchandise inventory)}应交税费应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

[多选题]下列税费应在“管理费用”科目中列支的有（）。

A. 印花税
B. 矿产资源补偿费
C. 车辆购置税
D. 消费税
E. 车船税

[多选题]某企业2011年1月发生一项退货业务，2013年11月销售的货物一批被退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，货款已经退还。则该资产负债表日后调整事项应做的会计分录有（）。

A. 借：以前年度损益调整100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）其他应付款
B. 借：主营业务收入100贷：应交税费应交增值税（销项税额）（17）银行存款117
C. 借：库存商品^{(merchandise inventory)}80贷：主营业务成本80
D. 借：库存商品^{(merchandise inventory)}80贷：以前年度损益调整80
E. 借：本年利润20库存商品^{(merchandise inventory)}80贷：应交增值税（销项税额）（17）银行存款117

[多选题]下列税金应在管理费用中列支的有（）。

A. 印花税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 车辆购置税
D. 耕地占用税
E. 契税

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