2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收

【名词&注释】

非营利组织(non-profit organization)、投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、成本费用(cost)、财务费用(financial cost)、财政拨款(financial allocation)、年度利润总额、税务机关(tax authorities)、符合规定(conforming to prescribed)、国债利息收入

[单选题]2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定^{(conforming to prescribed)}的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A. 47.5
B. 53.4
C. 53.6
D. 54.3

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[单选题]根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()

A. A、高新技术的生产企业
B. B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C. C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业
D. D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

A.
B. 财政拨款
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
D. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
E. 国债利息收入

[多选题]保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。

A. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的
B. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
C. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
D. 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关^{(tax authorities)}审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 7.00
B. 7.40
C. 7.61
D. 8.04

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