2022个人所得税法题库模拟考试库165

1. [多选题]以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。

A. 个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
B. 除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税
C. 企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
D. 企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

2. [多选题]以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。

A. 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除
B. 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税
C. 对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额
D. 某畅销书出版后添加印数，其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

3. [单选题]某高级工程师2016年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应补缴个人所得税（）元。

B. 208
C. 180
D. 280

4. [多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）。

A. 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B. 个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C. 单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D. 年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

5. [单选题]张某（中国公民）2017年3月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，当月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资2000元和4200元。则张某当月应纳个人所得税税额为（）。

A. 165元
B. 175元
C. 240元
D. 295元

6. [单选题]某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所^{(hong kong stock exchange)}上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。

A. 股票转让差价所得免予征收个人所得税
B. 股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税
C. 股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税
D. 取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

7. [单选题]年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。

A. 股票转让所得不计算填报年所得
B. 工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
C. 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
D. 纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

8. [单选题]个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（）。

A. 偶然所得
B. 财产转让所得
C. 其他所得
D. 财产租赁所得

9. [多选题]下列项目应当作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

A. 甲出租房屋，期限1年，6月份取得本月租金收入3000元
B. 乙出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次稿酬5600元
C. 丙在3月10日、3月18日和3月27日在某单位共讲课3次，共取得讲课收入3000元
D. 丁转让两项专利，分别为3.5万元、4.5万元，合计8万元

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