居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外

【名词&注释】

经济特区(special economic zone)、应纳税所得额(taxable amount of income)、利润分配(profit distribution)、成本费用(cost)、主权国家(sovereign state)、跨国纳税人(transnational taxpayer)、有关规定(related regulations)、优惠待遇(preferential treatment)、税务机关(tax authorities)、公司所在地

[单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。

A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

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学习资料：

[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

A. 不具有合理商业目的和经济实质。
B. 不符合独立交易原则。
C. 没有遵循成本与收益配比原则。
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年

[单选题]下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A. 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率）
B. 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率）X经税务机关^{(tax authorities)}核定的利润率
C. 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关^{(tax authorities)}有权核定其应纳税所得额
D. 税务机关^{(tax authorities)}核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

[多选题]下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（）。

A. 避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区
B. 避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇^{(preferential treatment)}的地区
C. 避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区
D. 避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区
E. 避税港是指政治经济特区

[单选题]跨国公司想要通过建立内部保险公司的方式避税，必须具备的条件有（）。

A. 内部公司是母公司所在国的居民公司
B. 跨国公司所在国有推迟课税的规定
C. 内部公司所在地为避税地
D. 所在国允许保险费税前扣除

[单选题]国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着（），经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约。

A. 优惠原则
B. 最大负担原则
C. 平等原则
D. 以上都是

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