【导读】
必典考网发布2022第十九章所得税题库冲刺密卷分析(06.09),更多第十九章所得税题库的答案解析请访问必典考网会计题库频道。
1. [单选题]A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。
A. 2.4(借方)
B. 4(借方)
C. 2.4(贷方)
D. 4(贷方)
2. [多选题]A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产,对B公司进行吸收合并,合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,交易双方选择进行免税处理,双方适用的所得税税率均为25%。购买日不包括递延所得税的可辨认资产(recognized assets)、负债的公允价值和账面价值分别为12600万元和9225万元。A公司下列会计处理中正确的有()。
A. 购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为3243.75万元
B. 购买日商誉的计税基础为0
C. 购买日应确认递延所得税费用为843.75万元
D. 购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债