2022所得税纳税申报和纳税审核题库基础知识每日一练(09月09日)

1. [单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。

A. 1250
B. 1400
C. 1442.74
D. 1242.74

2. [单选题]下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是（）。

A. 国债转让所得
B. 国债持有期间取得的利息
C. 个人之间借款业务取得的利息收入
D. 持有上市公司股票取得的股息收入

3. [多选题]不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。

A. 外商投资企业
B. 私营企业
C. 集体企业
D. 合伙企业
E. 个人独资企业

4. [多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。

A. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务^{(discharge of a debt)}，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务^{(discharge of a debt)}两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E. 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

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