企业内部控制知识竞赛题库2022模拟考试题264

1. [多选题]下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）

A. 中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施^{(in full operation)}企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B. 非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C. 选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制^{(corporate internal control)}的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
D. 新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

2. [多选题]在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（）

A. 财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B. 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C. 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D. 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严

3. [多选题]企业应当加强对（）的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。

A. A, B, D

4. [多选题]企业的有价证券^(securities)应妥善保管，具体有（）保管方式。

A. A, B, C, D

5. [单选题]企业发货过程中防范风险的管控措施中错误的是（）

A. 销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门
B. 销售部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号
C. 应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D. 应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

6. [多选题]在内部报告保管中，可以采取以下哪些措施？（）

A. 企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告
B. 企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管
C. 企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁
D. 企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密

7. [单选题]企业与外包服务商之间本质上是一种（）关系。

A. 委托代理
B. 双赢
C. 竞争
D. 合作

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